Напевно, кожен із нас мріє про пасивний дохід. Уявіть: ви сидите на пляжі з коктейлем, а гроші самі “крапають” на рахунок… Це цілком реально, якщо інвестувати в прибутковий бізнес і отримувати дивіденди.
У цій статті ми розповімо, що таке дивіденди, як їх розраховують, коли виплачують і які податки треба врахувати. Жодних складних формул чи «зубодробильних» термінів — лише зрозуміла інформація, щоб ви могли вирішити, чи підходить вам цей інструмент.
Що таке дивіденди та хто їх отримує
Дивіденди — це частина прибутку компанії, якою вона ділиться зі своїми акціонерами. Уявіть просту схему: ви купуєте акції компанії, тим самим інвестуєте у її розвиток. Бізнес заробляє — і ви отримуєте частину цього прибутку у вигляді дивідендів.
Отримати їх можуть лише ті, хто реально володіє акціями. І тут усе чесно: чим більший пакет акцій, тим більший шматок «пирога» ви отримуєте. Наприклад, маючи 1% акцій, ви отримаєте 1% від загальної суми дивідендів.
Важливий момент: виплата дивідендів не є автоматичною. Рішення ухвалюють самі акціонери на загальних зборах. Якщо компанія вирішує вкласти прибуток у розвиток, дивідендів може не бути.
Приклад
Марія інвестувала 20 000 грн, придбавши 10 акцій української ІТ-компанії. Наприкінці року компанія оголосила виплату дивідендів — 50 грн за акцію. У результаті Марія отримала 500 грн пасивного доходу. І якщо компанія й надалі зростатиме, сума її дивідендів щороку збільшуватиметься.
Види дивідендів: грошові, натуральні, реінвестовані
Компанії можуть ділитися прибутком із власниками акцій по-різному. І щоб зрозуміти ці варіанти, варто спершу нагадати, що таке дивіденди. Це частина прибутку компанії, яку вона виплачує своїм інвесторам. Від форми виплати залежить, як саме ви отримаєте свій дохід.
- Грошові. Найвідоміший варіант. Ви отримуєте гроші на банківський чи брокерський рахунок — і можете ними розпоряджатися на власний розсуд: витратити, відкласти на депозит або знову вкласти в інвестиції.
Приклад: компанія виплачує 10 грн на акцію. Якщо у вас 100 акцій, ви отримаєте 1000 грн «чистого» доходу. - Натуральні. У цьому випадку компанія ділиться не грошима, а власною продукцією. Наприклад, м’ясокомбінат може виплатити дивіденди ковбасою, аграрна компанія — зерном тощо. Це не завжди зручно, адже товар ще треба реалізувати чи використати.
3.Реінвестиція дивідендів. Тут ви не отримуєте гроші одразу. Замість цього компанія нараховує вам додаткові дивідендні акції. Так збільшується ваша частка у бізнесі — і потенційний дохід у майбутньому.
Такий варіант обирають інвестори, які дивляться в довгострокову перспективу: сьогодні відмовляються від готівки, щоб завтра заробити більше.
Як компанія приймає рішення про виплату дивідендів
Дивіденди — це не гарантія отримати гроші, а можливість. Важливо розуміти: компанія має право їх виплачувати, але не зобов’язана. Якщо є прибуток і власники вирішили поділитися ним з акціонерами чи учасниками — тоді ви отримаєте свою частку. Якщо ж компанія вирішить залишити гроші на розвиток, виплат може не бути.Розглянемо таблицю.
Як приймається рішення щодо виплати дивідендів
|
Питання |
Відповідь |
|
|
Чи зобов’язана компанія платити дивіденди? |
Ні. Це право компанії, а не обов’язок. Якщо вирішать залишити прибуток на розвиток — ви нічого не отримаєте. |
|
|
Хто може їх платити дивіденди? |
ТОВ, акціонерні товариства (АТ) і приватні підприємства. |
|
|
Як часто їх можуть виплачувати? |
Від 1 до 4 разів на рік (раз на квартал), але точний порядок вказано в статуті компанії. |
|
|
У якій формі виплачують? |
Зазвичай грошима. Іноді — «натурою» (товари чи послуги компанії). Але є обмеження: наприклад, АТ не можуть платити натуральними дивідендами. |
|
|
Коли заборонено виплачувати? |
Якщо компанія неприбуткова, має проблеми з капіталом або не розрахувалася з кредиторами. |
|
|
Хто завжди їх отримує? |
|
|
|
Як розподіляються виплати? |
Пропорційно частці у бізнесі: маєте 5% акцій чи статутного капіталу — отримаєте 5% від усієї суми дивідендів. |
Формули та приклад розрахунку частки прибутку
Щоб зрозуміти, скільки ви отримаєте, треба знати дві речі:
- Загальну суму прибутку, яку компанія вирішила виплатити у вигляді дивідендів.
- Вашу частку у бізнесі (кількість акцій або відсоток статутного капіталу).
Ваші дивіденди = Загальна сума дивідендів × Ваша частка (%)
Приклад
Компанія виділила на дивіденди 1 000 000 грн. Є 5 акціонерів: Анна володіє 10% акцій, Борис — 20% акцій, Володимир — 25% акцій, Галина — 30% акцій, Денис — 15% акцій.
Хто з них скільки отримає прибутку, розглянемо в таблиці.
Розподіл дивідендів між акціонерами
|
Акціонер |
Частка в компанії, % |
Дивіденди до оподаткування, грн |
|
Анна |
10 |
100 000 |
|
Борис |
20 |
200 000 |
|
Володимир |
25 |
250 000 |
|
Галина |
30 |
300 000 |
|
Денис |
15 |
150 000 |
|
Разом |
100 |
1 000 000 |
Також варто пам'ятати, що дивіденди фізособам, як і будь-який інший дохід, оподатковуються. Тому сума “на руки” буде нижчою.
Процес виплати: етапи від зборів до зарахування коштів
- Рішення на зборах. Учасники або акціонери збираються й вирішують: платити дивіденди чи ні, і якщо так — у якому розмірі. Це право компанії, а не її обов’язок. Якщо вирішать залишити прибуток для розвитку бізнесу — дивідендів не буде.
- Фіксація рішення. Результати зборів записуються у протоколі. Там зазначається сума прибутку, яку ділять між учасниками; період; спосіб виплати (гроші, акції чи інше); строки перерахування.
- Нарахування дивідендів. Бухгалтерія розраховує частку кожного інвестора пропорційно його акціям чи частці в статутному капіталі. Одразу ж утримуються податки: ПДФО (18%) і військовий збір (5%).
- Виплата дивідендів акціонерам. У ТОВ їх можна отримати як безготівково, так і готівкою (але є обмеження: не більше 10 000 грн на день між учасниками). У АТ виплати здійснюються лише безготівково. Кошти повинні надійти інвестору не пізніше ніж через 6 місяців з дати рішення.
- Винятки. Власники привілейованих акцій завжди отримують дивіденди, навіть якщо прибутку немає.
Оподаткування дивідендів: фізичні особи, юр особи, нерезиденти
Скільки податків доведеться заплатити з дивідендів, залежить від того, хто їх виплачує (яка саме компанія) і хто отримує (дивіденди фізособам та дивіденди юрособам, резидентам і нерезидентам відрізняються).
Для фізичних осіб
Податки з дивідендів працюють за схожим принципом, як і з зарплати: утримується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Ставки різняться для резидентів та нерезидентів, але суть одна — частина прибутку перераховується державі.
Для юридичних осіб
Тут правила складніші. Багато залежить від того, чи компанія на спрощеній системі, чи на загальній. Від цього залежать проводки, рахунки і навіть розрахунок суми податків. Для бухгалтерів існують спеціальні інструкції та таблиці, які описують ці нюанси.
Для нерезидентів
Якщо інвестор — іноземна фізична чи юридична особа, то податок на доходи нерезидентів може змінюватися, в залежності від міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. У будь-якому випадку утриманням податків займається компанія, а не сам акціонер.
Чому це важливо знати інвестору?
Оподаткування дивідендів впливає на те, скільки грошей ви отримаєте «на руки». Тому, якщо ви плануєте серйозні інвестиції, варто заздалегідь розібратися з умовами виплати дивідендів у вашій компанії. Це допоможе:
- реально оцінити дохід від вкладень;
- спланувати фінанси наперед;
- обрати найвигіднішу стратегію інвестування.
Бухгалтерські проводки та строки подання звітності
Коли компанія приймає рішення про виплати, справа не закінчується на загальних зборах. Нарахування дивідендів потрібно правильно відобразити в бухгалтерії та звітності.
Як це виглядає у проводках
Для акціонерів чи учасників ТОВ самі проводки виглядають так:
- спочатку бухгалтерія фіксує суму дивідендів, які треба виплатити (це ніби “обіцянка” компанії своїм власникам);
- далі відбувається нарахування податків (ПДФО та військовий збір, а в деяких випадках і авансовий внесок з податку на прибуток для юросіб);
- після цього кошти перераховуються акціонерам чи учасникам на їхні рахунки.
Простими словами: бухгалтерія рахує, скільки кожен має отримати, віднімає податки, і лише тоді відправляє «чисту» суму.
Звітність
Податки з дивідендів компанія несе сама, і саме вона виступає податковим агентом. Тобто власнику бізнесу не потрібно самому бігти у податкову. Основні моменти: податки показуються у звітності 4ДФ (для фізичних осіб). Є також спеціальні рядки у декларації з податку на прибуток (дивіденди юрособам). Строки подання — ті самі, що й для звичайної звітності з податків: щокварталу або раз на рік (залежно від системи оподаткування). Сплатити податки потрібно до або одночасно з виплатою дивідендів.
Часті помилки й лайфхаки інвестора-початківця
Щоб не втратити гроші й нерви, варто знати про найпоширеніші «підводні камені»:
- Інвестувати всі гроші в одну компанію. Новачки часто кладуть усі яйця в один кошик. Якщо бізнес «просяде», то й дивідендів не буде.
- Не перевіряти податки. Багато хто рахує тільки «брудний» дохід і забуває, що оподаткування дивідендів є обов'язковим. У результаті на руки виходить менше, ніж очікували.
- Ігнорувати збори акціонерів. Саме там вирішується, чи отримають акціонери свій пасивний дохід цьогоріч і в якій сумі. Пропустили — втратили можливість впливати на рішення.
- Очікувати стабільних виплат «як зарплати». Компанія може вирішити спрямувати прибуток на розвиток, і тоді виплат не буде.
Лайфхаки для новачків:
- Диверсифікуйте інвестиції. Купіть акції кількох компаній із різних сфер — це знизить ризики.
- Слідкуйте за історією виплат. Якщо компанія стабільно платить акціонерам кілька років поспіль — це хороший знак.
- Використовуйте реінвестування. Якщо компанія розраховується з інвесторами акціями — це може збільшити їхню частку й дохід у майбутньому.
- Читайте статут і умови. Там часто прописано, коли і як будуть виплати.
- Рахуйте чистий дохід. Завжди дивіться не тільки на суму дивідендів, а й на податки, які доведеться заплатити.
Поширені запитання про дивіденди
- Чи отримаю я прибуток від акцій цього року?
Не обов'язково. Виплата дивідендів — це право компанії. Якщо бізнес вирішить спрямувати прибуток на розвиток, дивідендів у цьому році може й не бути.
- Як часто компанії платять акціонерам?
Зазвичай від 1 до 4 разів на рік — раз на квартал або раз на рік. Точні строки прописані у статуті компанії.
- Чи можуть компанії розраховуватися з інвесторами не грошима?
Так, іноді компанія ділиться своїми товарами чи навіть акціями. Але найчастіше виплати роблять саме грошима.
- Як розрахувати суму дивідендів для себе?
Дохід напряму залежить від вашої частки в компанії. Наприклад, якщо у вас 5% акцій, то й 5% від усієї суми дивідендів належить вам (мінус податки).
- Чи треба сплачувати податки з дивідендів?
Так. Для фізичних осіб в Україні це зазвичай 5% або 9% ПДФО плюс 1,5% військового збору. Точна ставка залежить від статусу компанії та типу акцій.
- Що буде, якщо компанія збиткова?
Немає прибутку — немає виплат.
Висновок
Дивіденди — це простий спосіб змусити ваші гроші працювати разом із бізнесом. Ви інвестуєте у компанію, а у відповідь отримуєте частину її прибутку. Але важливо пам’ятати: вони не завжди виплачуються, і їх розмір залежить від результатів роботи компанії та рішення власників. У сучасній фінансовій сфері дедалі частіше поруч із такими інструментами, як інвестиції, люди використовують і кредит онлайн, щоб швидко покрити поточні потреби.
Для когось це невеликий бонус до зарплати чи пенсії, а для інших — реальна стратегія накопичення капіталу на роки вперед. Тут усе залежить від вашої частки, терпіння та готовності залишатися інвестором надовго.
Головне — зважено підходити до вибору компаній, розуміти правила оподаткування дивідендів і не покладати всі надії лише на пасивний дохід. Тоді він стане приємним і стабільним доповненням до вашого бюджету.